Papieren schenking onder druk: gevolgen voor nalatenschap
De Tweede Kamer stemde in met aanpassingen van het Belastingplan 2027. Ook de fiscale voordelen van papieren schenkingen worden aangepakt. Wat betekent dat voor nalatenschappen?
De politieke discussie over het Belastingplan 2027 heeft niet alleen gevolgen voor werkenden en mensen met vermogen. Ook de manier waarop ouders hun vermogen aan kinderen kunnen overdragen, ligt onder een vergrootglas. In het aangepaste belastingvoorstel wordt namelijk ingegrepen in de fiscale voordelen van zogenoemde papieren schenkingen.
Voor mensen die hun nalatenschap bij leven willen regelen, kan dat belangrijk zijn. Een papieren schenking wordt regelmatig gebruikt om vermogen alvast aan kinderen toe te kennen, terwijl ouders het geld zelf nog in bezit houden.
Lees ook: Sliedrecht onderzoekt komst elektrisch crematorium
Wat is een papieren schenking?
Bij een schenking op papier belooft iemand een bedrag aan een kind te schenken, maar wordt het geld niet daadwerkelijk overgemaakt. De schenker houdt het bedrag dus zelf. In plaats daarvan ontstaat een schuld aan het kind.
Deze constructie wordt vaak gebruikt door ouders die hun vermogen alvast willen overdragen, maar hun spaargeld nodig hebben om van te leven. De schenking kan onder voorwaarden invloed hebben op de hoogte van de nalatenschap en daarmee op de erfbelasting die kinderen later moeten betalen.
Aan een papieren schenking zijn wel voorwaarden verbonden. Zo moet deze in beginsel bij een notariële akte worden vastgelegd en moet jaarlijks daadwerkelijk rente worden betaald. Wie niet aan de fiscale voorwaarden voldoet, kan alsnog met erfbelasting over het geschonken bedrag te maken krijgen.
Politiek wil belastingvoordeel beperken
In de onderhandelingen over het Belastingplan 2027 bereikten PRO, Volt, CDA en D66 overeenstemming over een aangepast voorstel. Een onderdeel daarvan is het aanpakken van fiscale voordelen bij papieren schenkingen. De maatregel moet volgens de indieners structureel 274 miljoen euro opleveren.
De Tweede Kamer heeft met het aangepaste belastingvoorstel ingestemd. Daarbij is ook een motie van ChristenUnie en 50PLUS aangenomen die het kabinet vraagt om het fiscale voordeel te verkleinen in plaats van de mogelijkheid volledig af te schaffen.
Dat betekent dat de precieze uitwerking van de regels van belang blijft. Het is dus nog te vroeg om te concluderen dat papieren schenken straks niet meer mogelijk is.
Ook andere regels rond erfbelasting veranderen mogelijk
Het voorstel bevat nog een maatregel die relevant is voor mensen die vermogen nalaten. De schijfgrens in de erf- en schenkbelasting zou tussen 2027 en 2031 niet worden geïndexeerd. Daardoor kunnen de grenzen waarboven bepaalde belastingtarieven gelden, achterblijven bij de inflatie.
Dat kan op termijn invloed hebben op de belasting die erfgenamen of ontvangers van een schenking betalen. De precieze gevolgen hangen af van de uiteindelijke wetgeving en de persoonlijke situatie.
Wat betekent dit voor ouders en toekomstige erfgenamen?
Voor ouders die overwegen om bij leven vermogen aan hun kinderen over te dragen, is het verstandig om de ontwikkelingen te volgen. Een constructie die jarenlang fiscaal aantrekkelijk was, kan door nieuwe regels minder voordeel opleveren.
Ook voor toekomstige erfgenamen is het goed om te weten dat de afwikkeling van een nalatenschap niet alleen draait om wat iemand bezit op het moment van overlijden. Eerdere schenkingen, schulden en afspraken kunnen eveneens een rol spelen bij de berekening van de erfbelasting.
Wie al een papieren schenking heeft vastgelegd, hoeft niet automatisch aan te nemen dat deze ongeldig wordt. Laat bij twijfel door een notaris of fiscaal adviseur beoordelen wat de voorgestelde wijzigingen voor bestaande afspraken betekenen.
Veelgestelde vragen
Wat is schenken op papier?
Bij schenken op papier belooft iemand een bedrag aan een ander, meestal een kind, maar wordt het geld niet direct overgemaakt. De schenker houdt het geld en krijgt een schuld aan de ontvanger.
Wordt schenken op papier afgeschaft?
De Tweede Kamer heeft ingestemd met een voorstel om de fiscale voordelen aan te pakken. Een aangenomen motie stuurt aan op het beperken van het voordeel in plaats van het volledig schrappen van de mogelijkheid. De verdere uitwerking moet duidelijk maken wat dit precies betekent.
Heeft dit gevolgen voor bestaande papieren schenkingen?
Niet automatisch. De gevolgen voor bestaande afspraken hangen af van de uiteindelijke wettelijke regels en eventuele overgangsbepalingen. Vraag bij twijfel advies aan een notaris of belastingadviseur.
Heeft het Belastingplan 2027 ook gevolgen voor erfbelasting?
Ja. Naast de maatregelen rond papieren schenkingen bevat het voorstel ook een aanpassing van de schijfgrens in de erf- en schenkbelasting. Die grens zou gedurende meerdere jaren niet worden geïndexeerd.
Bronnen:
Meer nieuws
14 novErfbelasting: 50PLUS eist behoud voordeel
13 novVlaanderen wil tweede arts bij crematie afschaffen
13 novVlinderkindjes krijgen eigen verstrooiplek in AlmereGoed om te weten
Heb je een tip of aanvulling? Mail de redactie · Hoe wij bijwerken en corrigeren
Een volgende stap
De nieuwsbrief
Artikelen, hulpmiddelen en verhalen over uitvaart, afscheid en rouw. Rustig van toon, hooguit een paar keer per maand.
Schrijf je in →Ondernemers in Erfrecht die hierbij kunnen helpen
Alle ondernemers in Erfrecht in de gids →Getoond omdat dit artikel over dit onderwerp gaat. Geen commissie, geen bemiddeling; je neemt zelf contact op. De volgorde is alfabetisch.
